旅行社稅點

A. 旅行社的主要稅種和稅率是什麼

一、旅行社涉及的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等。
二、稅率
1、營業稅稅率5%。
2、城建稅稅率：按營業稅計算。稅率：
（1）在市區的，稅率為7％；
（2）在縣城、鎮的，稅率為5％；
（3）不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％
應交城建稅=營業稅*稅率
3、教育費附加：
按營業稅的3%計算。
應交教育費附加=營業稅*3%
4、地方教育費附加：按營業稅的2%計算。
應交教育費附加=營業稅*2%
5、印花稅稅率
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，
稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
以上印花稅計算公式：應交印花稅=合同金額*稅率
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；
應交印花稅=（實收資本+資本公積）*0.05%
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
6、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數
應納稅所得額(不含稅)
稅率(%)
速算扣除數(元)
1
不超過1500元的
3
0
2
超過1500元至4500元的部分
10
105
3
超過4500元至9000元的部分
20
555
4
超過9000元至35000元的部分
25
1005
5
超過35000元至55000元的部分
30
2755
6
超過55000元至80000元的部分
35
5505
7
超過80000萬以上的
45
13505
計算公式：
應交個人所得稅
=（工資總額-「個人負擔的三險一金」-3500）*適用稅率-速算扣除數
7、所得稅：
應交所得稅=利潤總額*25%
8、房產稅
（1）自用房產
應交房產稅=房產賬面原值*(1-30%)*1.2%
（2）出租房產
應交房產稅=租金收入*12%
9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
計算公式：
年應納稅額=∑（各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額）

B. 旅行社每月要繳納那些稅

一、旅行社涉及的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等。

二、稅率
1、營業稅稅率5%。

2、城建稅稅率：按營業稅計算。稅率：
（1）在市區的，稅率為7％；
（2）在縣城、鎮的，稅率為5％；
（3）不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％
應交城建稅=營業稅*稅率

3、教育費附加： 按營業稅的3%計算。
應交教育費附加=營業稅*3%

4、地方教育費附加：按營業稅的2%計算。
應交教育費附加=營業稅*2%

5、印花稅稅率
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
以上印花稅計算公式：應交印花稅=合同金額*稅率
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；
應交印花稅=（實收資本+資本公積）*0.05%
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

6、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
4 超過9000元至35000元的部分 25 1005
5 超過35000元至55000元的部分 30 2755
6 超過55000元至80000元的部分 35 5505
7 超過80000萬以上的 45 13505
計算公式：
應交個人所得稅
=（工資總額-「個人負擔的三險一金」-3500）*適用稅率-速算扣除數

7、所得稅：
應交所得稅=利潤總額*25%

8、房產稅
（1）自用房產
應交房產稅=房產賬面原值*(1-30%)*1.2%
（2）出租房產
應交房產稅=租金收入*12%

9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

C. 問題:請問旅行社的發票要打多少點的稅

旅行社一般只對差額（開票額扣除交通費、餐費、門票費……）納稅，營業稅版及附加是5.5%。
旅行權社（Travel Agency），世界旅遊組織給出的定義為「零售代理機構向公眾提供關於可能的旅行、居住和相關服務，包括服務酬金和條件的信息。旅行組織者或製作批發商或批發商在旅遊需求提出前，以組織交通運輸，預訂不同的住宿和提出所有其他服務為旅行和旅居做准備。」的行業機構。我國《旅行社管理條例》中指出：旅行社是指以營利為目的，從事旅遊業務的企業。 其中旅遊業務是指為旅遊者代辦出境、入境和簽證手續，招徠、接待旅遊者，為旅遊者安排食宿等有償服務的經營活動。旅行社的營運項目通常包括了各種交通運輸票券（例如機票、巴士票與船票），套裝行程，旅行保險，旅行書籍等的銷售，與國際旅行所需的證照（例如護照、簽證）的咨詢代辦。最小的旅行社可能只有一人，最大的旅行社則全球都有分店。從旅行社衍生的職業有：領隊、導游、票務員、簽證專員、計調員（旅遊操作）等。經營旅行社是必須要持有當局發出的有效牌照，並且必須是某指定旅行社商會的會員才能經營旅行團，進行帶團旅行。

D. 旅行社正常是5%的稅率，但有的旅行社0.5%的稅怎麼弄的求大神解

旅行社提供旅遊服務，增值稅稅率是6%。小規模納稅人按照徵收率3%徵收。
試點納版稅人提供旅遊服務，可以選擇以取權得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
是不是這樣，旅行社的稅負就可以很低，低到0.5%。

E. 旅行社的所得稅稅率是多少

企業所得稅稅率和行業關系不大，政策的稅率標準是25%，如果您是非居民企業稅率按10%繳納；如果是小型微利企業稅率是20%；如果符合國家重點扶持的高新技術企業條件的話，稅率是15%。

F. 旅行社可以交一般納稅人的6%的稅率嗎

旅行社可以交一般納稅人的6%的稅率。

《國家稅務總局關於全面推開營業稅改增值稅的通知》（財稅[2016]36號）：附件1.《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6%。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(6)旅行社稅點擴展閱讀：

增值稅計稅方法

（依據：營業稅改徵增值稅試點實施辦法）

第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

第三十六條 納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的，因銷售中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。

第四節 銷售額的確定

第三十七條 銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

(一) 代為收取並符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。

(二) 以委託方名義開具發票代委託方收取的款項。

第三十八條 銷售額以人民幣計算。

納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算，摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定採用何種摺合率，確定後12個月內不得變更。

第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

本條所稱從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內。

第四十一條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

第四十二條 納稅人發生應稅行為，開具增值稅專用發票後，發生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票；未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規定扣減銷項稅額或者銷售額。

第四十三條 納稅人發生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發票上分別註明的，以折扣後的價款為銷售額；未在同一張發票上分別註明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。

G. 旅行社的稅率是多少，開什麼樣的發票，

旅行社採用的是差額稅，及收入減去成本以後的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發票的0.4-0.5%左右。旅行社營業稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%，該行業有專用的旅遊業發票。

旅行社是服務業，屬於營業稅的徵收范圍，稅率5%，不達交了營業稅後，還要按照營業稅額徵收7%的城建設和3%的教育費附加，在核定徵收時，

還要按照測算收的的一定比例核定徵收企業所得稅的（企業所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤得3萬元以下的，減半按20%的稅率徵收企業所得稅）。

(7)旅行社稅點擴展閱讀

交通運輸業

稅率為：3%，

徵收范圍：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運

常見征稅業務：

陸運：通過鐵路、公路、纜車、索道及其他陸路運送貨物或旅客的運輸業務。

水運：有通過江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道運送貨物或旅客的運輸業務。打撈，比照水路運輸征稅。

航運：通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業務。通用航空業務、航空地面服務業務，比照航空運輸征稅。

管運：通過管道設施輸送氣體、液體、固體物資的運輸業務。

裝卸搬運：使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或運輸工具之間與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業務。搬家業務比照「裝卸搬運」征稅。

建築工程業

稅率：3%

徵收范圍：建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業

常見征稅業務：

建築：新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台的安裝或裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。

安裝：生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配作業、安置工程作業（包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業）、有線電視安裝費。

修繕：對建築物、構築物、進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

裝飾：有對建築物、構築物進行修飾，使之美觀或有特定用途的工程作業。

其他工程作業：代辦電信工程、水利工程、道路修建工程、鑽井工程、平整土地、搭腳手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建築物或構築物工程、綠化工程等工程作業。

金融保險業

稅率：5%

徵收范圍：金融、保險

常見征稅業務：

金融：貸款業務、融資租賃業務、金融商品轉讓業務（包括轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨的所有權的業務）、金融經紀業務、其他金融業務（包括銀行結算和票據貼現業務）。

保險：人身保險業務、責任保險業務。

H. 旅行社需要交什麼稅.其中的營業稅是怎麼計算的

一、旅行社需要交的稅
1、增值稅。旅遊服務增值稅稅率是6%。小規模納稅人增值稅徵收率回3%

2、以應答繳增值稅為基數7%（縣城5%）城建稅
3、以應繳增值稅為基數3%教育附加
4、以應繳增值稅為基數2%地方教育費（部分省徵收）
5、以應繳增值稅為基數1%價格調節基金（部分省徵收）
6、有應納稅所得交所得稅
二、其中的營業稅（現為增值稅）是怎麼計算的
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改增值稅的通知》（財稅[2016]36號）：附件2:《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

8.試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發 票，可以開具普通發 票。

I. 旅行社如何上稅

旅行社報稅的步驟是：

1、打開稅局網站，輸入用戶名和密碼

J. 在旅行社租車的發票稅點是多少

故意抄刁難你的吧，給你舉個例子：你車租給他約定租金是100，你現在開的是旅遊發票開的是100，他說不行不能抵扣，那你去給他開個增值稅的（如果開成含稅的100，他是給你100塊錢可，這100塊錢中，包含你要交的稅14.53元，也就是說你實際只能得到85.47元，他是可以抵扣也願意了可你願意嗎？）如果開成是不含稅的發票100，他得給你117元，證明稅款是你代他交的，你交17塊錢的稅，你還是得到100元，他也能抵扣了，但他實際上給你的還是100元，和收你旅遊發票給你100元沒區別！